扬州市职业大学

扬职大〔2024〕16号

关于印发《扬州市职业大学

内部审计工作规定》的通知

各学院、各部门：

《扬州市职业大学内部审计工作规定》已经校长办公会讨论通过，现印发给你们，请遵照执行。

附件：《扬州市职业大学内部审计工作规定》

2024年3月18日

附件

扬州市职业大学内部审计工作规定

第一章  总则

第一条  为加强学校内部审计工作，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》《***关于内部审计工作规定》（***第11号令）、《教育系统内部审计工作规定》（教育部第47号令）、《江苏省内部审计工作规定》（省政府第131号令）及其他有关法律法规，结合学校实际，制定本规定。

第二条本规定所称内部审计，是指对学校财政财务收支、内部控制、风险管理及有关经济活动实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进完善治理、实现目标的活动。

第三条  学校内部审计工作接受国家审计机关和上级主管部门的业务指导和监督。

第二章  内部审计机构和审计人员

第四条  审计处是学校设立的内部审计机构，依据法律法规、国家政策及相关规章制度，独立开展内部审计工作。重大事项需及时向学校党委报告。

第五条  学校成立审计委员会，加强党对审计工作的领导，负责部署内部审计工作，审议年度审计工作报告，研究制定内部审计改革方案、重大政策和发展战略，审议决策内部审计重大事项等。

第六条  学校根据工作需要，合理配备内部审计人员，严格内部审计人员录用标准。内部审计人员应具有审计、财务、经济、法律、管理、工程、信息技术等专业知识。

第七条  除涉密事项外，审计处可以向社会中介机构购买审计服务，但应当对中介机构开展的受托业务进行指导、监督、检查和评价，并对采用的审计结果负责。

第八条  审计处履行内部审计职责所需经费，列入学校预算。

第九条  内部审计人员应当严格遵守有关法律法规和内部审计职业规范，独立、客观、公正地履行职责，保守工作秘密。

第十条  审计人员在实施审计时，与被审计对象或审计事项有利害关系的应当回避。

第十一条  审计处和审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职能的工作，不得参与被审计单位业务活动的决策和执行。

第十二条  学校支持和保障审计处及审计人员依法依规独立履行职责，任何单位和个人不得干涉和打击报复。

第十三条  学校按照规定，对坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审计人员予以表彰。

第三章  内部审计职责和权限

第十四条  审计处按照国家有关规定和学校要求，对学校下列事项进行审计：

（一）贯彻落实国家和地方重大政策措施情况；

（二）发展规划、战略决策、重大措施和年度业务计划执行情况；

（三）财政财务收支和预算管理情况；

（四）固定资产投资项目情况；

（五）内部控制及风险管理情况；

（六）资金、资产、资源的管理和效益情况；

（七）办学、科研、后勤保障等主要业务活动的管理和效益情况；

（八）学校内部管理的领导人员履行经济责任情况；

（九）自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况；

（十）境外机构、境外资产和境外经济活动情况；

（十一）上级有关规定和学校要求办理的其他事项。

第十五条  审计处在履行审计职责时，具有下列权限：

（一）要求被审计单位按时报送审计所需的有关资料、相关电子数据，以及必要的计算机技术文档；

（二）参加或列席有关会议，召开与审计事项有关的会议；

（三）参与研究有关规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议；

（四）检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物；

（五）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；

（六）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料；

（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向学校报告，经学校批准作出临时制止决定；

（八）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经学校批准，有权予以暂时封存；

（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议；

（十）对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议；

（十一）对严格遵守财经法规、管理规范有效、贡献突出的被审计单位和个人，可以向学校提出表彰建议。

第四章  内部审计管理

第十六条  审计处应当定期向学校汇报内部审计发展战略、年度审计计划、审计质量控制、审计发现问题整改和审计队伍建设等重要事项，及时报告内部审计结果和重大事项。

第十七条  审计处应当依照审计法律法规、行业准则和实务指南等建立健全内部审计工作规范，并按规范实施审计。

第十八条  审计处应当根据学校发展目标、治理结构、管理体制、风险状况等，科学合理地确定内部审计发展战略、制定内部审计计划。

第十九条  审计处应当运用现代审计理念和方法，坚持风险和问题导向，优化审计业务组织方式，加强审计信息化建设，全面提高审计效率。

第二十条  审计处应当着眼于促进问题解决，立足于促进机制建设，对审计发现问题做到事实清楚、定性准确，并在分析根本原因的基础上提出审计建议，通过与相关单位合作促进学校事业发展。

第二十一条  审计处应当加强自身内部控制建设，合理设置审计岗位和职责分工、优化审计业务流程，完善审计全面质量控制。

第二十二条  审计处实施经济责任审计时，应当依据国家和上级主管部门及学校有关经济责任审计的规定。

第二十三条  审计处应当建立健全内部审计档案管理制度，对已办结的内部审计项目、审计事项需及时归档。

第五章 内部审计结果运用

第二十四条  学校建立健全审计发现问题整改机制，明确被审计单位主要负责人为整改第一责任人。对审计发现问题，被审计单位要及时进行整改，并将整改结果报审计处。

第二十五条  学校对审计结果及整改情况在一定范围内公开。

第二十六条  对审计发现的典型性、普遍性问题，学校相关部门应及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施；对审计发现的倾向性问题，审计处应开展审计调查，出具审计管理建议书，为科学决策提供建议。

第二十七条  审计处应当加强与纪检监察、巡视巡察、组织人事等内部监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、整改问责共同落实等工作机制。

第二十八条  学校应当将内部审计结果及整改情况作为相关决策、预算安排、干部考核、人事任免和奖惩的重要依据。

第二十九条  对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，审计处应及时向学校报告，并按照管辖权限依法依规及时移送纪检监察机关、司法机关。

第六章  法律责任

第三十条  被审计单位有下列情形之一的，由学校责令改正，并对直接负责的主管人员和其他责任人员进行处理：

（一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；

（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的；

（三）拒不纠正审计发现问题的；

（四）整改不力，屡审屡犯的；

（五）违反国家或者学校规定的其他情形。

第三十一条  审计处和审计人员有下列情形之一的，由学校对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任：

（一）玩忽职守、不认真履行审计职责造成严重后果的；

（二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；

（三）泄露国家秘密或者被审计单位秘密的；

（四）利用职权谋取私利的；

（五）违反国家或者学校规定的其他情形。

第三十二条  内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，学校将及时采取保护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

第七章  附则

第三十三条  本规定由审计处负责解释。

第三十四条  本规定自发文之日起施行。原《扬州市职业大学内部审计工作规定》（扬职大〔2015〕31号）同时废止。